Recette du prévisionnel de trésorerie

Recette du prévisionnel de trésorerie authec
  • Thierry Durand
  • Actualités, Expertise comptable
  • Aucun commentaire

Authec Expertise Comptable vous donne les bons ingrédients, ustensiles, et surtout la bonne recette du prévisionnel de trésorerie. A vos fourneaux !

Ingrédients

Une bonne connaissance de son marché et de ses clients ;

Le mode de règlement des factures de ventes, achats et charges :

  • Avec acompte, au comptant, à 30 ou 45 jours ;

La périodicité des charges fiscales composée :

  • Des Taxes sur Valeur Ajoutée (TVA), Contribution foncière des entreprises (CFE), Contribution sur Valeur Ajoutée des Entreprises (CVAE), Taxe Véhicules de Société (TVS) ;

La périodicité des charges sociales composée :

  • Des salaires nets (et non bruts), charges sociales, charges assises sur les salaires

Le solde bancaire de départ composé :

  • Du solde de début de période ou du capital social en numéraire et compte courant déposés sur le compte professionnel

Un bilan et compte de résultat détaillé si disponible

 

Les ustensiles

  • Un tableur type Excel
  • Un expert-comptable

 

La recette du prévisionnel de trésorerie

Le prévisionnel de trésorerie se réparti en trois tableaux constitués.

Il s’appuie sur un prévisionnel d’exploitation qui permet de répartir les recettes et les dépenses

  • Les entrées ou « cash in »

Le point névralgique du prévisionnel de trésorerie : Sans recettes, pas de dépenses, principe de base

Pour plus de clarté et une meilleure lecture, le prévisionnel de trésorerie se fait Hors Taxe avec une ou plusieurs tva collectée fonction des taux pratiqués.

Exemple :

Prévisionnel exploitation :

Libellés Janvier Février Mars
Clients 20% 15.000 20.000 25.000
Clients 10% 12.000 15.000 18.000
Clients boutique 20% 5.000 8.000 11.000

 

Tableau des entrées en €

Libellés Mode règlement Janvier Février Mars
Capital Social ou solde bancaire Comptant 10.000
Emprunt 12.000
Clients 20% Acompte 50%

30% comptant et 20% à 30 jours

7.500 14.500

(15.000*0.30 + 20.000*0.50)

14.500

(15.000*0.20 + 20.000*0.30 + 25.000*0.50)

Clients 10% Acompte 30%

Solde à la livraison

3.600 12.900

(12.000*0.70 + 15.000*0.30)

15.900

(15.000*0.70 + 18.000*0.30)

Clients boutique Comptant par Carte bleue 5.000 8.000 11.000
Tva 2.860 5.790 6.790
Total Cash In   28.960 53.190 49.190

 

Les sorties ou « Cash Out »

Cinq familles de sorties :

  • Les investissements financés ou non par un emprunt
  • Les achats ou charges liés aux ventes
  • Les achats et charges « fixes » comme les loyers, honoraires, assurance…
  • Les salaires et charges sociales
  • Les charges fiscales

 

Exemple :

Investissements : 15.000€HT par un emprunt de 12.000€ mensualités de 500€/mois

Achats variables : 40% du prix de vente (on considère que la société ne fait pas de stock)

Achats et charges externes : 4.500€HT/mois

Deux salariés pour 4.600€brut + 45% de charges sociales

Une CFE de 500€

 

Tableau des sorties en €

Libellés Mode règlement Janvier Février Mars
Investissements 50% commande 50% livraison 7.500

(15.000*0.50)

7.500

(15.000*0.50)

Achats variables 100% mois de vente 4.800

(12.000*0.40)

6.000

(15.000*0.40)

7.200

(18.000*0.40)

Achats et charges externes 70% comptant

30% à 30 jours

3.150

(4.500*0.70)

3.150

(4.500*0.70+4.500*0.30)

3.150

(4.500*0.70+4.500*0.30)

Salaires nets (versement m) 77% du brut 3.450

(4.600*0.75)

3.450

(4.600*0.75)

3.450

(4.600*0.75)

Charges sociales

(versement m+1)

Brut*23% pour salariales + 45% brut patronales 3.128

(4.600*0.23 + 4.600*0.45)

3.128

(4.600*0.23 + 4.600*0.45)

Charges fiscales Cfe décembre
Tva déductible : 20% sur investissements + charges variables, 15% sur achats et charges 2.933 3.375 2.115
Tva à régler le mois suivant (si <0 non intégrée) 2.342 4.675
Remboursement emprunt 500
Total Cash In   21.832 30.296 25.568

 

  • Les soldes périodiques

Le prévisionnel de trésorerie se terminera par un solde périodique et cumulé.

Soldes

Libellés Mode règlement Janvier Février Mars
Cash In               28.960 53.190 49.190
Cash Out               21.832 30.296 25.568
Solde mensuel                   7.128 22.894 23.622
Soldes cumulés     30.022 53.644

 

L’apport de l’Expert-comptable

Nécessaire à plus d’un titre comme la validation des calculs, des modes de règlements, des évaluations des charges fixes et des charges sociales, il vous aidera à optimiser ce prévisionnel de trésorerie afin qu’il soit réaliste et présentable à une banque.

Tout en conservant un jugement et une vision les plus neutres possibles, il donnera du crédit à votre préparation.

Dégustation du prévisionnel de trésorerie

Le prévisionnel de trésorerie est prêt, il reste à le défendre et à convaincre des investisseurs ou organismes bancaires à vous suivre…

 

Auteur Thierry Durand

Laisser un commentaire